Новости компании

НДС для УСН

12 Дек

НДС для УСН в 2025 году

с 1 января 2025 года все налогоплатель­щики, применяющие УСН (как ИП, так и организации), признаются налогоплатель­щиками.

При этом если доходы налогоплательщика УСН за 2024 год не превысили 60 млн рублей, то с 01.01.2025 обязанность по исчислению и уплате НДС в бюджет у него не возникает (п. 1 ст.145 НК РФ).

Уведомления об освобождении от уплаты НДС представлять в налоговый орган не надо.

Также у налогоплательщиков УСН, освобожденных от исчисления и уплаты НДС в бюджет, отсутствует обязанность представлять декларацию по НДС, вести книги продаж и книги покупок.

Тем, у кого появились обязательства по НДС, нужно выбрать один из вариантов уплаты налогов:

  • НДС по ставке 20% (10%) с правом на налоговый вычет по НДС;
  • НДС по ставке 5 или 7% без возможности пользоваться вычетами:
    5% — при доходе от 60 млн ₽ до 250 млн ₽;
    7% — при доходе от 250 млн ₽ до 450 млн ₽.

 

Доходы / Схема налогообложения

 До 60 млн ₽

От 60 млн ₽ до 250 млн ₽

 От 250 млн ₽ до 450 млн ₽

УСН «Доходы»

6% с доходов

6% с доходов
НДС 5% или 20% (10%)

6% с доходов
НДС 7% или 20% (10%)
УСН «Доходы минус расходы» 15% с прибыли 15% с прибыли
НДС 5%  или 20% (10%)

15% с прибыли
НДС 7% или 20% (10%)

 

При этом если налогоплательщик УСН, который обязан исчислять и уплачивать НДС в бюджет, осуществляет не признаваемые объектом налогообложения НДС или необлагаемые НДС операции, то по таким операциям у него не возникает обя­занности исчислять и уплачивать НДС в бюджет. Перечень таких операций и ус­ловия освобождения от уплаты НДС приведены в статьях 146, 149 НК РФ. Однако в этом случае у него возникает обязанность подавать налоговую декларацию по НДС, в которой отражается информация о таких операциях.